Описание работы
Актуальность темы дипломной работы обусловлена тем, что процессы современной экономической действительности наглядно доказывают, зависимость экономической и социальной стабильности общества от финансовой устойчивости предприятий. А одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Поэтому одной из наиболее актуальных проблем является овладение современными методами анализа и эффективного управления денежными потоками предприятия.
Цель дипломной работы рассмотреть методологию формирования и проведения анализа денежных потоков предприятия, разработка рекомендации по повышению эффективности управления движением денежных средств предприятия.
Для достижения поставленной цели в работе предполагается решить ряд задач, а именно:
- определить экономическую сущность денежных потоков, их роль в хозяйственной деятельности предприятия, систему классификационных критериев денежных потоков;
- выделить систему основных факторов, определяющих качество и эффективность процесса управления денежными потоками предприятия, рассмотреть основные источники и механизм формирования денежных потоков от различных видов деятельности;
- провести финансово-экономический анализ эффективности формирования и использования денежных средств на предприятии путем расчета показателей платежеспособности и ликвидности, анализа структуры, динамики и эффективности формирования денежных потоков предприятия, анализа сбалансированности денежных потоков с использованием средств автоматизации;
- разработка рекомендации по политике управления денежными потоками предприятия, выделить ее принципы и последовательность разработки и осуществления с точки зрения финансового менеджмента;
- дать оценку методам оптимизации денежных потоков предприятия и отразить движение денежных средства предприятия в систем финансовых планов (на примере составления плана поступления и расходования денежных средств).
Объектом исследования является ТОО «Вираж». Вид деятельности организации: оптовая и розничная реализация алкогольной продукции.
Предметом исследования – денежные потоки предприятия, эффективность управления денежными потоками.
Оглавление:
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ В ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1 Сущность денежных потоков и система их классификации 6
1.2 Система основных факторов, влияющих на процесс управления денежными потоками предприятия 13
1.3 Источники формирования и методы расчета денежных потоков предприятия 18
2 АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ТОО «ВИРАЖ» 28
2.1 Факторы изменения объемов и эффективности денежных потоков 28
2.2 Оценка достаточности денежных потоков предприятия 35
2.3 Система оценки эффективности управления денежным потоком 42
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 47
3.1. Пути совершенствования управления денежными потоками предприятия 47
3.2 Направления и методы оптимизации денежных потоков предприятия 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 63
ПРИЛОЖЕНИЕ А - ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 65
ПРИЛОЖЕНИЕ Б - БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 67